مبادئ مراجعه (4)

اكاديميتنا - مبادئ مراجعه (4)

نظام الرقابه الداخليه 

تعريف الرقابه الداخليه 

• هي الوسائل والاجرائات التي تتخذها المنشأه لتحقيق اهداف الاداره - ويتضح من ذلك ان نظام الرقابه الداخليه خط دفاع رئيسي للرقابه في اعداد التقارير الاحتياجيه

• يتضمن نظام الرقابه الداخليه الطرق والمقاييس لحمايه المنشأه وضمان صحه البيانات
• الاداره مسؤله عن تصميم وتنفيز نظام فعال للرقابه الداخليه
• الاساس الذي يعتمد علي عمليه المراجعه في ابداء الراي في القوائم الماليه 

اسباب الاهتمام بوجود نظام فعال للرقابه الداخليه 

1. زياده حجم المنشآت وتعقد عملياتها وصعوبه عمليه اجراء الرقابه المباشره من قبل صاحب المنشأه 
2. حاجه الاداره العليا للرقابه الداخليه لتحقيقي اهدافها 
3. تحول عمليه المراجعه من مراجعه تفصيليه الي مراجعه اختباريه 

اهداف الرقابه الداخليه 

1. حمايه اصول الشركه من السرقه والاختلاس وسوء الاعمال
2. ضمان دقه ومصداقيه المعلومات 
3. احترام قوانين ومعلومات الاداره 
4. الاستغلال الامثل للموارد وزياده الكفائه الانتاجيه

انواع الرقابه الداخليه 

1. رقابه محاسبيه وهي وسائل واجرائات لضمان دقه البيانت المدونه بالدفاتر والسجلات 
2. الرقابه الاداريه هي وسائل واجرائات لتحقييق اقصي كفاءه انتاجيه لاستغلال الامثل للموارد
3. الضبط الداخلي مراقبه عمليا المنشأه من السرقه والضياع 

مقومات نظام الرقابه الداخليه 

1. هيكل تنظيمي : هو التحديد الدقيق للواجبات والمسؤليات داخل كل قسم اداري داخل المنشأه 
2. نظام محاسبي متكامل : - قياس نتائج اعمال المنشأه ومركزها المالي في نهايه كل فتره ماليه 
3. الاشراف الاداري : لوجود نظام رقابه داخلي فعال لابد من وجود نظام اشراف اداري علي كل المستويات داخل المنشأه 

محددات االرقابه الداخليه 

• هناك قيود تحد من قيام نظام الرقابه الداخليه بدورها في اكتشاف الغش والتلاعب في حمايه اصول المنشأه 

1. الاخطاء البشريه الناتجه عن الاهمال
2. الاخطاء الناتجه عن الشخص المسؤل عن الرقابه 
3. احتمال تواطؤ مابين الاطراف الداخليه والاطراف الخارجيه
4. عم التناسب مابين تكلفه انشاء نظام الرقابه الداخليه و العائد المتوقع منه
5. اغفال العمليات الغير عاديه والغير مكرره والاهتمام بالعمليات الماديه فقط

مسؤليه مراقب الحسابات في نظام الرقابه 

1. مسؤليه الاداره : - تصميم وتفيذ نظام فعال للرقابه الداخليه 
2. مسؤليه المراجع :- التحقق من كفائه نظام الرقابه الداخليه وابداء راي محايد

مراحل فحص وتقييم نظام الرقابه الداخليه 

1. فحص ودراسه النظام كما هو موضوع من قبل الاداره 
2. فحص نظام الرقابه الداخليه كما هو منفذ فعلا في كل المراحل والعمليات 

طرق فحص وتقييم اداره نظام الرقابه الداخليه 

1. قائمه الاستقصاء : هي قائمه تتضمن مجموعه من الاسئله وتطلب من موظفي المنشأه الاجابه عليها واعادتها الي مكتب الحسابات 
2. التقرير الوصفي : - هو عباره عن تقرير للمراجع ويتضمن العمليات والسجلات الموجوده بالمنشأه ويدرس المراقب هذا التقرير للتوصل الي اوجه الاصلاح التي يمكن اقتراحها علي اداره النشأه 
3. الملخص التذكيري : - هو اعداد بيان للطرق والوسائل التي يجب ان يتميز بها اي نظام رقابه داخليه سليم ويستخدمها مساعدي مراقب الحسابات للاسترشاد عند قيامهم لفحص نظام المنشأه 
4. الاستفسار والمناقشه : - فحص نظام الرقابه الاخليه عن طريق الاستفسار ومناقشه الاشخاص علي كافه المنشئات داخل المنشأه

[post_ad]